Cumplimiento cooperativo y tax compliance: un análisis comparativo con especial referencia al ordenamiento español
El cumplimiento cooperativo y los programas de compliance en el ámbito tributario son dos fenómenos que cuentan ya con una dilatada trayectoria tanto a escala nacional como internacional. Su encaje y conexión en la realidad jurídica española presenta unas características muy particulares. Las relaci...
| Autor: | |
|---|---|
| Tipo de recurso: | tesis doctoral |
| Estado: | Versión publicada |
| Fecha de publicación: | 2025 |
| País: | España |
| Institución: | Universidad de Valladolid |
| Repositorio: | UVaDOC. Repositorio Documental de la Universidad de Valladolid |
| OAI Identifier: | oai:uvadoc.uva.es:10324/75802 |
| Acceso en línea: | https://doi.org/10.35376/10324/75802 https://uvadoc.uva.es/handle/10324/75802 |
| Access Level: | acceso abierto |
| Palabra clave: | Cumplimiento cooperativo Cumplimiento normativo 5605.03 Derecho Mercantil |
| Sumario: | El cumplimiento cooperativo y los programas de compliance en el ámbito tributario son dos fenómenos que cuentan ya con una dilatada trayectoria tanto a escala nacional como internacional. Su encaje y conexión en la realidad jurídica española presenta unas características muy particulares. Las relaciones cooperativas, como nuevo modo de entender y afrontar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, tienen expresión en diversos foros y códigos de buenas prácticas que se han puesto en marcha como punto de encuentro entre la AEAT y los contribuyentes. Los sistemas de tax compliance, por su parte, se vinculan estrechamente con la responsabilidad penal de las personas jurídicas –hipotetizándose acerca de su funcionalidad en el ámbito administrativo-sancionador, como instrumentos apropiados para modular la misma. Ambas realidades presentan numerosos puntos en común y un desarrollo que por el momento es insatisfactorio e insuficiente |
|---|