La importancia de la auditoría en la detección y en la prevención del fraude: un análisis empírico internacional
En el actual contexto global de crisis financiera, el impacto del fraude plantea amenazas y crea incertidumbres globales para las empresas, en particular, y la sociedad, en general, reduciendo los niveles de inversión e impidiendo el regular funcionamiento del mercado único europeo e internacional....
| Autor: | |
|---|---|
| Formato: | tesis doctoral |
| Estado: | Versión publicada |
| Fecha de publicación: | 2024 |
| País: | España |
| Recursos: | Universidad de Sevilla (US) |
| Repositorio: | idUS. Depósito de Investigación de la Universidad de Sevilla |
| OAI Identifier: | oai:idus.us.es:11441/163339 |
| Acesso em linha: | https://hdl.handle.net/11441/163339 |
| Access Level: | acceso abierto |
| Palavra-chave: | Auditoría Fraude Corrupción Contabilidad forense Audit Juricomptabilité Criminalité Intelligence artificielle |
| Resumo: | En el actual contexto global de crisis financiera, el impacto del fraude plantea amenazas y crea incertidumbres globales para las empresas, en particular, y la sociedad, en general, reduciendo los niveles de inversión e impidiendo el regular funcionamiento del mercado único europeo e internacional. La auditoría juega un papel cada vez más importante en la lucha contra el fraude a través de medidas efectivas para prevenir, identificar y mitigar el fraude. Los procedimientos y criterios aplicados a la auditoría en la lucha contra el fraude están en constante evolución tecnológica y juegan un papel fundamental en los sistemas judiciales. Esta tesis doctoral analiza y estudia, por un lado, la importancia de la auditoría en la detección y en la prevención del fraude, haciendo una reflexión integral sobre este tema y el paradigma de la auditoría y el fraude en la Unión Europea, enfocándonos en los países mediterráneos, en general, y Portugal, en particular, a través de un análisis de detección de fraude en decisiones judiciales. Por otro lado, comprueba cómo contribuye la inversión en fuerzas policiales a mejorar la situación delictiva y económica que se vive en los países de la Unión Europea. La propuesta de la tesis doctoral es crear modelos de evaluación cualitativa y cuantitativa. Los modelos de evaluación cuantitativa están presentes en tres investigaciones. Primero para verificar la relación entre el desarrollo sostenible, la inversión en fuerzas policiales y la delincuencia en el contexto de la Unión Europea. Después para estimar el impacto del fraude a través de las causas y efectos del fraude en la Unión Europea. Por último, para determinar el impacto del fraude desde una perspectiva de los países mediterráneos. Los modelos de evaluación cualitativa demuestran la importancia de las tecnologías de la información y inteligencia artificial para el desarrollo de la actividad de auditoría en la detección del fraude, dando lugar a una reflexión más integral sobre este tema, evidenciando el modelo de la auditoría y el fraude en las investigaciones y en su estructura intelectual. De esta forma, los estudios realizados han permitido, por un lado, analizar la compleja interacción entre inversión, seguridad y modernización de los sistemas de información policial, en aplicación de la ley y condiciones económicas en el contexto de la Unión Europea. Por otro, orientar gestores y investigadores a la hora de abordar medidas y políticas públicas para mitigar el fraude y mejorar la seguridad y el bienestar de los ciudadanos a través de tendencias en inteligencia artificial. Al investigar la importancia crítica de la tecnología de la información en el desarrollo de prácticas de auditoría y detección de fraude a través de un análisis de decisiones judiciales, esta tesis doctoral enfatiza que las soluciones creadas por las tecnologías de la información que contribuyen positivamente a mejorar los procedimientos analíticos de auditoría, el intercambio de información y en la detección del fraude. Así como el desarrollo económico y social y a la creación de conocimientos científicos para la sociedad y la comunidad académica. Los estudios realizados demuestran que la aplicación de la inteligencia artificia permiten una gran facilitación de los procedimientos para combatir el fraude y las irregularidades en el contexto de la justicia penal y los derechos fundamentales. La mayoría de los cambios tecnológicos aumentan las motivaciones éticas para detener el fraude, y estos cambios conducen a discriminación en la incidencia del fraude. Los resultados de la tesis doctoral destacan que el fuerte impacto del fraude en las economías y organizaciones, como un problema global, perjudican el mercado y la economía en general, generando consecuencias y el aumento de los gastos con los recursos económicos y financieros. |
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