El proceso de evidencia contable frente a la prueba forense en un encargo de auditoría
Este trabajo es una monografía, para destacar el proceso por parte del auditor forense en la obtención de sus evidencias contables y cómo las mismas sirven como prueba ante el juez, porque muchos casos se pierden por la falta de oportunidad requerida en la atención o recopilación de evidencias, en e...
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| Tipo de recurso: | tesis de maestría |
| Estado: | Versión aceptada para publicación |
| Fecha de publicación: | 2019 |
| País: | Colombia |
| Institución: | Universidad Cooperativa de Colombia |
| Repositorio: | Repositorio UCC |
| OAI Identifier: | oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/13245 |
| Acceso en línea: | https://hdl.handle.net/20.500.12494/13245 |
| Access Level: | acceso abierto |
| Palabra clave: | Auditoria forense Normas internacionales de auditoría Evidencia contable Prueba pericial Forensic audit International auditing standards Accounting evidence Expert test |
| Sumario: | Este trabajo es una monografía, para destacar el proceso por parte del auditor forense en la obtención de sus evidencias contables y cómo las mismas sirven como prueba ante el juez, porque muchos casos se pierden por la falta de oportunidad requerida en la atención o recopilación de evidencias, en este proceso se deben aplicar las técnicas y procedimientos legalmente establecidos, es decir cumpliendo con la ritualidad correspondiente. Ante la necesidad de establecer cuál es la posición del auditor forense frente a su encargo, se realiza indagación de la normatividad aplicable, obteniendo como resultado que en las Normas Internacionales de Auditoría, referente a la evidencia de auditoria, debe cumplir con las características que sea suficiente y competente, en algunas oportunidades difiere con la presentada ante casos de litigio, porque debe cumplir con las disposiciones referentes a la prueba pericial y el material probatorio. Posteriormente se analiza a través de una matriz los riesgos para el auditor forense en la recolección de la evidencia y admisión como prueba ante un proceso judicial, porque de acuerdo con la Norma Internacional de control de calidad (NICC), el auditor debe considerar factores de riesgo que pueden afectar los resultados en el encargo de auditoria. Con fundamento en toda la información recolectada se estructura un estudio de caso en el que se analiza el proceso por parte del auditor forense en la obtención de sus evidencias contables y cómo las mismas sirvieron como prueba ante el juez, para demostrar la comisión del delito. Para lograr el conocimiento específico aplicable al auditor forense respecto a la actividad probatoria, la presente monografía se sustenta entre otras en: Las Normas de Aseguramiento de la información (NAI) emitidas por el IAASB, Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, la Contabilidad como medio de prueba, la Fundamentación jurídica nacional contemplada en La Constitución Política de Colombia, el Código de Procedimiento Civil, Código Penal, el Código de Procedimiento Penal y el Estatuto Tributario. |
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